個體工商戶是我國最廣泛的市場主體之一，像我們平常吃飯的餐館、街道旁的水果店、理發店……基本上都屬于個體工商戶，遍布在生活的方方面面。最新數據顯示，我國市場主體突破1.5億戶，其中個體工商戶突破1億戶，帶動了近3億人就業。所以，為什么這么多人喜歡注冊個體工商戶呢？

什么是個體工商戶？

根據《中華人民共和國民法通則》規定，公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。

*現如今，個人獨資企業核定征收政策有所收緊，個體戶成立申請核定征收的主力軍，想辦理核定征收，申請注冊個體戶也是不錯的選擇。

一、個體工商戶稅費征收方式

定期定額征收：

稅務機關依照有關法律、法規，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。

主要適用于生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶。

定期定率征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算一定經營時期內的應納稅經營額，按照稅務機關核定的應納稅所得率，申報繳納應納稅款的征收方式。

主要適用于財務會計制度不夠健全、僅能如實核算經營收入情況，不能準確核算成本和費用的個體工商戶。

查賬征收：

納稅人依據賬簿記載，自行計算并申報繳納一定經營時期內應納稅款的征收方式。

主要適用于經營規模較大，賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算和提供生產經營情況的個體工商戶。

二、個體工商戶要交哪些稅費？

增值稅：

個體工商戶增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。

根據國家稅務總局公告2021年第5號《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》規定：2021年4月1日起，小規模增值稅起征點提高至每月15萬。如果是小規模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元），免征增值稅。

除此之外，若為小規模納稅人，增值稅統一按銷售額的3%來征收，不分行業，目前可享受疫情期間優惠稅率為1%（政策至2021年12月31日止）。若為一般納稅人，分行業稅率可為6、9、13%不等。

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加：

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優惠政策。45萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

個人所得稅：

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：

“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只用交納個人所得稅。

自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。不區分征收方式，均可享受減半政策。

舉例：

小捷是某服裝店個體工商戶業主，假設2021年應納稅所得額為200,000元（適用稅率20%，速算扣除數10500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

未享受新政策前，小捷的應繳稅額=200,000×20%-10,500-7,320=22,180元

享受新政策后，小捷該項政策的減免稅額=[（200,000×20%-10,500）-7,320]×（1-50%）=11,090元

享受新政策后小捷的應繳稅額為22,180-11,090=11,090元

三、注冊個體工商戶常見問題

問：個體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質還是個體工商戶，連續12月的銷售額超過500萬元應當辦理一般納稅人登記，這個劃分標準和公司是一樣的。

問：小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票嗎？

答：可以。普票可以自己開，專票可以自己開也可以請稅務局代開。

補充一句：要享受增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無論是否超過15萬元每月，都要交稅。

問：未達起征點的個體戶若已達起征點怎么辦?

答：根據《國家稅務總局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕183號)第六條規定：“未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。未達到起征點的定期定額戶連續三個月達到起征點，應當向稅務機關申報，提請重新核定定額。稅務機關應當按照《辦法》有關規定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》。”

問：個體工商戶申請代開貨運發票時，還預征個人所得稅嗎？

答：按照現行政策規定，個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時，需要預征個人所得稅。

為進一步減輕貨物運輸業代開發票環節的個稅負擔，規范經營所得征收管理，《公告》規定自2021年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人申請代開貨物運輸業增值稅發票時，稅務機關不再預征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

問：個體工商戶個人所得稅減半政策在預繳時可以享受嗎？

答：根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)規定，個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

個體工商戶憑借設立靈活、登記手續簡便等特點受到人們的喜愛，但往往會和有限公司拿來比較，其實個體戶與公司各有利弊，在不同時期會有不同的作用。

創業者應結合自身的實際情況，具體問題具體分析。如果只是開個小餐館或者零售店，注冊個體戶最合適；如果后期想長遠發展，擁有一定規模，應選擇注冊公司。